Ταμειακή ροή. Μέθοδοι αναφοράς
Όπως δείχνει η πρακτική, σήμερα πολλές εταιρείες,οι οποίες αντιμετωπίζουν ορισμένες δυσκολίες στην προετοιμασία μιας έκθεσης που αντικατοπτρίζει την κίνηση των μετρητών. Οι δυσκολίες αυτές προκαλούνται συχνά από διαφορές στους κανόνες για την εκπόνηση έκθεσης σχετικά με τα διεθνή και τα ρωσικά πρότυπα. Επιπλέον, τα διεθνή πρότυπα παρέχουν σχετική ελευθερία στις επιχειρήσεις όσον αφορά τον βαθμό δημοσιοποίησης των δεδομένων και την επιλογή μεθόδων και λογιστικών διαδικασιών.
Κατά τη σύνταξη μιας έκθεσης που αντικατοπτρίζει την κίνησημπορεί να χρησιμοποιηθεί έμμεση ή άμεση μέθοδος. Για παράδειγμα, για τις χρηματοοικονομικές και επενδυτικές δραστηριότητες, εφαρμόζεται μόνο η άμεση μέθοδος. Θεωρείται πιο ενημερωτικό τόσο από την ερμηνεία της έκθεσης όσο και από την εφαρμογή της στην ανάλυση της οικονομικής κατάστασης του οργανισμού. Κατά τη σύνταξη μιας έκθεσης που χρησιμοποιεί αυτή τη μέθοδο, απαιτείται μια λεπτομερής εκτίμηση των ταμειακών ροών, επειδή η άμεση μέθοδος είναι πολύ επίπονη. Η χρήση αυτής της τεχνικής είναι πιο αποτελεσματική και σκόπιμη στο πλαίσιο της αυτοματοποίησης.
Έμμεση μέθοδος που χρησιμοποιείται στο σχηματισμόενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις. Αυτή η μορφή είναι απαραίτητη όταν τοποθετείτε δημόσιες αναφορές στην ανταλλαγή. Πρέπει να σημειωθεί ότι η μέθοδος αυτή αντικατοπτρίζει λιγότερο την κίνηση των μετρητών. Σύμφωνα με αυτό, είναι πολύ δύσκολο να «γυρίσουμε» οποιονδήποτε δείκτη πριν από τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές. Και αυτό συχνά απαιτείται για τον προϋπολογισμό και τον εσωτερικό έλεγχο.
Ορισμένες εταιρείες πρακτικά κάνουν δύοαναφορές που αντανακλούν την ταμειακή ροή Το ένα καταρτίζεται χρησιμοποιώντας την έμμεση μέθοδο και το άλλο χρησιμοποιώντας την άμεση μέθοδο. Στην περίπτωση αυτή, χρησιμοποιείται μία αναφορά κατά τον έλεγχο δεικτών στη δεύτερη. Ως αποτέλεσμα, τα τελικά στοιχεία που αντανακλούν την ταμειακή ροή είναι τα ίδια. Αυτή η ολοκληρωμένη προσέγγιση συμβάλλει στην παροχή της διαχείρισης της επιχείρησης και των χρηστών της αναφοράς με όλες τις απαραίτητες πληροφορίες για τη λήψη αποφάσεων. Ωστόσο, η χρήση δύο μεθόδων ταυτόχρονα απαιτεί μεγάλη προσπάθεια.
Θα πρέπει να σημειωθεί ότι ανεξάρτητα απόμέθοδος που χρησιμοποιείται, η έκθεση παρουσιάζει τις πηγές χρηματοδότησης της επιχείρησης, καθώς και τη στοχευόμενη κατεύθυνση της χρήσης τους. Η αναφορά έχει μεγάλη σημασία στην οικονομική ανάλυση της εταιρείας, καθώς είναι δυνατόν να προσδιοριστεί η ικανότητά της να λαμβάνει εισόδημα από βασικές πράξεις. Το έγγραφο παρουσιάζει το μέρος των εσόδων που πηγαίνει στην εταιρεία με τη μορφή μετρητών. Αυτό είναι σημαντικό σε περιπτώσεις όπου οι απαιτήσεις καλύπτονται σε κάποιο βαθμό από συμψηφισμό απαιτήσεων ή υπάρχει σημαντική «απομόνωση» μεταβιβάσεων σε πελάτες για υπηρεσίες που παρέχονται από την ίδια την περίοδο παροχής αυτών των υπηρεσιών. Το τελευταίο, για παράδειγμα, είναι συχνά σημαντικό για τις κατασκευαστικές εταιρείες.
Η αναφορά σας επιτρέπει επίσης να προσδιορίσετε την αποτελεσματικότηταδιαχειριστικές αποφάσεις στον χρηματοπιστωτικό τομέα. Η υιοθέτηση κάθε τέτοιας απόφασης επηρεάζει την ταμειακή ροή στην εταιρεία. Για παράδειγμα, μπορεί να υπάρξει μείωση ή αύξηση του κόστους, αλλαγή στην κατεύθυνση της χρηματοδότησης κ.ο.κ.
Λήψη μακροπρόθεσμων αποφάσεων διαχείρισηςσυνεπάγεται και κατάλληλο προγραμματισμό των ταμειακών ροών. Πληροφορίες σχετικά με την κατεύθυνση της χρηματοδότησης, αλλά όχι πληροφορίες για το κόστος και το εισόδημα, είναι το κύριο κριτήριο για την υλοποίηση ορισμένων επενδυτικών σχεδίων. Κατά τον υπολογισμό αυτών, λαμβάνεται υπόψη η ανάλυση του μελλοντικού νομισματικού κινήματος και η προεξόφλησή του. Οι πληροφορίες αυτές ενσωματώνονται στην έκθεση σχετικά με τις κατευθύνσεις χρηματοδότησης.
Επιπλέον, πληροφορίες ταμειακών ροών αναλυτικών στοιχείωνχρησιμοποιείται συχνά για τον προσδιορισμό της ελεύθερης κίνησης των οικονομικών, που είναι ένας από τους σημαντικότερους δείκτες που χρησιμοποιούνται για τη διαμόρφωση της αξίας της εταιρείας.
