Υπήρξε έλλειψη στο ταμείο: καλωδίωση. Πώς να αντικατοπτρίσετε το πλεόνασμα και την έλλειψη

Όλες οι συναλλαγές μετρητών εκτίθενται περιοδικά.αναθεωρήσεις με επαλήθευση όλων των αξιών. Ο έλεγχος πραγματοποιείται από την επιτροπή απογραφής του οργανισμού. Τα μέλη του, με την παρουσία του υπεύθυνου προσώπου, ελέγχουν τη διαθεσιμότητα χρημάτων, τις αποδείξεις για τα τιμαλφή που έχουν κατατεθεί, τα βιβλία ελέγχου και τα έντυπα αυστηρής λογοδοσίας. Αναγνωρίζονται κατά τη διάρκεια των ελέγχων οι μη συμμορφώσεις καταρτίζονται με λογιστικές πράξεις. Περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο διαπιστώνεται έλλειψη στο ταμείο, οι συναλλαγές που πρέπει να αναγράφονται στον ισολογισμό σε περίπτωση αναγνώρισής του διαβάζονται.

Τιμές

Κατά την πληρωμή στην εταιρεία μπορεί να είναι μετρητάκεφάλαια, έγγραφα πληρωμών, τίτλους και αυστηρά έντυπα αναφοράς. Τα έγγραφα πληρωμής περιλαμβάνουν όχι μόνο αποδείξεις, αλλά και σφραγίδες (ταχυδρομικές, χρεωστικές και κρατικές), κουπόνια σε σανατόριο, αεροπορικά εισιτήρια και άλλα έγγραφα. Μορφές αυστηρής λογοδοσίας περιλαμβάνουν: αποδείξεις, πιστοποιητικά, διπλώματα, συνδρομές, εισιτήρια, κουπόνια, έγγραφα αποστολής κλπ.

Απογραφή

Η διαδικασία για την εφαρμογή του καταλόγου ταμειακών διαχειρίσεων διέπεται από τη «Διαδικασία φύλαξης του ταμείου αριθ. 40», που εγκρίθηκε από το Διοικητικό Συμβούλιο της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και από την επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 18 της 04ης Οκτωβρίου 1993.

Ημερομηνίες επιθεώρησης στην επιχείρησηπου ορίζεται από το κεφάλι και σταθερό με τη σειρά. Η απογραφή πραγματοποιείται από ειδική επιτροπή, στην οποία συμμετέχουν εκπρόσωποι της διοίκησης, ο επικεφαλής λογιστής και το ταμείο.

Πριν από τη διαδικασία είναι μετρητάέκθεση. Περιλαμβάνει όλα τα πρωταρχικά έγγραφα που πρέπει να βρίσκονται στην ταμειακή μηχανή. Εάν η απογραφή αποκάλυψε ανοικτές δηλώσεις (για πληρωμές μισθών), τότε όλα τα μη καταβληθέντα ποσά ισούνται με μετρητά. Ξεχωριστά, το έγγραφο καταγράφει τα καταβληθέντα ποσά.

Ο ταμία υποχρεούται να παράσχει μια απόδειξη που να το δηλώνειστην αρχή του αποθέματος, τα έγγραφα πληρωμής παραδόθηκαν στη λογιστική υπηρεσία και πιστώθηκαν όλα τα μετρητά. Αυτό πρέπει να γίνεται έτσι ώστε στο τέλος της επιταγής, ο ταμία να μην δηλώνει ότι έχει έγγραφα πληρωμής. Η αναφορά του ταμείου συγκρίνεται με τις πληροφορίες που υπάρχουν στο ταμείο και το ένταλμα.

Να κρύβουν συχνά το γεγονός της υπεξαίρεσηςτα έγγραφα χρησιμοποιούνται ως αποδείξεις. Αλλά δεν μπορούν να επιβεβαιώσουν τις δαπάνες των κεφαλαίων, επειδή δεν συντάσσονται με ενιαία μορφή, δεν περιέχουν την υπογραφή του παραλήπτη, του επικεφαλής λογιστή και του διαχειριστή. Εάν υπάρχουν τέτοια έγγραφα, θεωρείται ότι υπήρξε έλλειψη στην απογραφή του ταμείου. Η απόσπαση πρέπει να γίνει στον ισολογισμό κατά την ημερομηνία του ελέγχου. Ο πρόεδρος της επιτροπής εγκρίνει όλες τις εντολές και τις εφαρμόζει στην έκθεση. Το παρόν έγγραφο χρησιμεύει ως βάση για τα λογιστικά υπόλοιπα.

Χαρακτηριστικά

Κατά την απογραφή πρέπει να ελέγξετε:

• δεν υπερβαίνει το ταμειακό υπόλοιπο στο box office του καθορισμένου ορίου,
• στοχοθετημένη χρήση των πόρων ·
• την τήρηση της ημερομηνίας της συναλλαγής και της εντολής δαπανών ·
• την εγκυρότητα των αρχείων.
• έγκαιρη επιστροφή των μη καταβληθέντων μισθών στο λογαριασμό.
• την ορθότητα των εγγράφων ·
• παρουσία υπογραφών του σκηνοθέτη, επικεφαλής λογιστή για τυφλούς ελέγχους ·
• το γεγονός της αποθήκευσης ενός βιβλίου επιταγών εκτός της ταμειακής μηχανής ·
• τη νομιμότητα των πράξεων στο πλαίσιο μιας ενιαίας συναλλαγής ·
• την ορθότητα των λογαριασμών αλληλογραφίας.

Καταμέτρηση μετρητών

Η διαθεσιμότητα των διαθέσιμων κεφαλαίων επιβεβαιώνεται από το φύλλο.νέος υπολογισμός μετρητών, τίτλων και ταμειακών εγγράφων. Το ταμείο αντιγράφει παρουσία των μελών της επιτροπής. Τα χρήματα υπολογίζονται ξεχωριστά για κάθε λογαριασμό, ξεκινώντας από την υψηλότερη ονομαστική αξία. Εάν υπάρχει μεγάλος αριθμός λογαριασμών, τότε γίνεται απογραφή, στην οποία αναφέρεται η ονομασία και ο αριθμός των λογαριασμών. Το έγγραφο αυτό υπογράφεται από την Επιτροπή. Εάν υπάρχει έλλειψη κονδυλίων, τότε υπάρχει έλλειμμα στο χέρι. Η απόσπαση στην CU με χρήση του λογαριασμού 50 "Ταμείο" επιβεβαιώνει αυτό το γεγονός.

Σύνταξη μορφών

Η πραγματική διαθεσιμότητα των μορφών τίτλων και εγγράφωνΔηλώσεις κάτω από τα ονόματα, τα είδη και τις κατηγορίες των εντύπων. Για παράδειγμα, οι μετοχές είναι ονομαστικές, ανώνυμες, τόκων και συνηθισμένο. Κατά τη διάρκεια ελέγχου που καθορίζεται επίσης οδηγεί και καταληκτικά κενά δωμάτια, πολλά από αυτά, και το κόστος.

Όλα αυτά τα νομισματικά έγγραφα είναι καταχωρημένα στοαποθέματος προκύπτει το ποσό των εξόδων για την αγορά τους. Τα υπόλοιπα έντυπα καθορίζονται με βάση τα στοιχεία από το βιβλίο ή την αναφορά μετρητών. Εάν εντοπιστεί έλλειψη εντύπων, εκδίδεται έλλειψη μετρητών. Λογιστικές εγγραφές γίνονται στους λογαριασμούς της αναλυτικής και συνθετικής λογιστικής. Παραδείγματα τέτοιων πράξεων θα παρουσιαστούν παρακάτω.

Έλλειψη μετρητών: απόσπαση

Ταμειακή λογιστική σε επιχειρήσειςπου πραγματοποιήθηκε στο λογαριασμό 50 "Ταμείο", η οποία έχει τρεις υποαπολογισμούς: 50-1 "Ταμείο της επιχείρησης", 50-2 "Ταμείο λειτουργίας", 50-3 "Έγγραφα πληρωμής" Ξεχωριστά λογιστικοποιήθηκαν τα έντυπα αναφοράς στον ίδιο λογαριασμό εκτός ισολογισμού 006.

Τα αποκαλυπτόμενα πλεονάζοντα κεφάλαια υπόκεινται στην απόσπαση στο στοιχείο μη λειτουργικών εσόδων. Στην εγγραφή CU γίνεται DT50-1 KT91-1.

Η έλλειψη διαθέσιμων μετρητών αντανακλάται στη συναλλαγή χρησιμοποιώντας το λογαριασμό 94 στην CU για το ποσό των πραγματικών εξόδων. Εξετάστε τυπικές συναλλαγές:

- DT94 KT006 - έλλειψη μορφών.

- DT94 KT50-1 (50-3) - έλλειψη χρημάτων στο χέρι.

Η απόσπαση DT73-2 KT94 αντικατοπτρίζει τη διαγραφή της έλλειψης στο ταμείο. Η αποζημίωση των αποζημιώσεων από το μισθό ενός μισθωτού αντικατοπτρίζεται σε μια εγγραφή DT70 (50) KT73-2.

Πώς κατά την απουσία του ένοχου αντικατοπτρίζεται μια έλλειψη στο ταμείο; Αγγελίες:

- DT94 KT50-1 - το γεγονός της αναγνώρισης της έλλειψης κεφαλαίων,

- ΔΤ91-2 ΚΤ94 - το ποσό έλλειψης περιλαμβάνεται στα μη λειτουργικά έξοδα.

Αναφορά

Τα αποτελέσματα της απογραφής αντικατοπτρίζονται στην πράξη τηςαριθμόν αριθμού INV-15. Περιλαμβάνει εξηγήσεις του ταμείου σχετικά με τις αποκαλυφθείσες παραβιάσεις και την απόφαση της διοίκησης. Η έκθεση καταρτίζεται σε δύο αντίγραφα, υπογεγραμμένα από την Επιτροπή και κοινοποιημένα στη διοίκηση. Ένα αντίγραφο παραμένει στη λογιστική, το δεύτερο - από το ταμείο.

Ελέγξτε τα ταμεία λειτουργίας

Για υπολογισμούς με υπαλλήλους της εταιρείας χρησιμοποιούνται ταμειακές μηχανές Η σειρά εξακρίβωσης τους διαφέρει από τα παραπάνω.

Επιτροπή παρουσία των τακτικών ταμείωνμετρήσεις που αντανακλούν το ποσό των εσόδων. Τα δεδομένα επαληθεύονται με την υποβληθείσα ταμειακή ταινία. Η διαφορά στο υπόλοιπο των κεφαλαίων στην αρχή και στο τέλος της ημέρας αντανακλά το ημερήσιο ποσό εσόδων. Οι αριθμοί στο ταμείο, στην ταινία και στους μετρητές πρέπει να είναι ίδιοι.

Ο επανυπολογισμός μετρητών πραγματοποιείται με την αγορά.με κάποιο τρόπο. Το προκύπτον υπόλοιπο ελέγχεται από τη λογιστική. Σύμφωνα με τα αποτελέσματα της απογραφής μπορεί να εντοπιστεί έλλειψη διαθέσιμων μετρητών. Η απόσπαση, η οποία σε αυτή την περίπτωση καταγράφεται στην ισορροπία, μοιάζει με αυτό: DT94 KT50-2.

Έλεγχος τραπεζικών λογαριασμών

Ο κατάλογος είναι απαραίτητο πριν από την παράδοσηετήσια αναφορά. Δεδομένου ότι ο οργανισμός μπορεί να ανοίξει λογαριασμούς σε διάφορες τράπεζες, πριν ελέγξει ότι είναι απαραίτητο να μελετήσει λεπτομερώς όλες τις τραπεζικές συμφωνίες, ελέγξτε τη νομιμότητα και σκοπιμότητα ανοίγματος ενός λογαριασμού.

Συνοψίζοντας την κίνηση των κεφαλαίων σε μετρητάτο έντυπο στον ισολογισμό χρησιμοποιεί λογαριασμούς 51 "τραπεζικό λογαριασμό σε ρούβλια" και 52 "λογαριασμούς νομισμάτων". Για τους σκοπούς της λεπτομερούς ενημέρωσης, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τους υπολογισμούς 52-1 "Λογαριασμός Νομισμάτων στη Ρωσική Ομοσπονδία" και 52-2 "Λογαριασμός Νόμισμα Εξωτερικού". Το υπόλοιπο των κεφαλαίων υπολογίζεται εκ νέου σε ρούβλια με την επίσημη συναλλαγματική ισοτιμία δύο φορές: κατά τη στιγμή της συναλλαγής και κατά τη διάρκεια της απογραφής. Ταυτόχρονα, εμφανίζονται οι συναλλαγματικές διαφορές. Οι θετικές αξίες πιστώνονται στα μη λειτουργικά έσοδα. Τα αρνητικά αντικατοπτρίζονται στην εγγραφή της VU DT91-2 KT50.

Απογραφή πραγματοποιούμενη με συμφιλίωσηισοζύγιο ισολογισμού με τα στοιχεία της κατάστασης. Επιπλέον, οι στροφές των DT και CT συγκρίνονται. Κατά τη διάρκεια της επιταγής, μπορεί να εντοπιστεί πλεόνασμα και έλλειψη μετρητών. Αγγελίες:

- DT76-2 КТ51 - προσδιορισμός των ποσών που μεταφέρθηκαν λανθασμένα σε τραπεζικό λογαριασμό.

- DT51 KT76-2 - λήψη πληρωμών.

Εδώ είναι πώς η απογραφή των ταμειακών μητρώων πραγματοποιείται στην επιχείρηση.